Obsah
Interní auditor provádí test shody, aby zajistil, že postupy nebo mechanismy společnosti dodržují regulační požadavky, průmyslové postupy, podnikové zásady a řádné fungování. Test souladu s auditem může zahrnovat provozní rizika, technologické systémy, finanční kontroly nebo regulační pokyny. Externí konzultant může často pomoci zavést vhodné testovací postupy.
objektivní
Test souladu s interním auditem zajišťuje, že zaměstnanci dodržují podnikové zásady a regulační požadavky na provoz společnosti. Posuzuje také interní „kontroly“ společností a zajišťuje, aby byly „účinné“ a „přiměřené“. („Kontrola“ je soubor pokynů, které vrcholové vedení zavádí, aby předešlo ztrátám v důsledku chyb nebo nesprávného fungování technologií). "Efektivní" kontrola poskytuje řešení interních problémů. „Adekvátní“ kontrola jasně uvádí kroky pro výkon práce a rozhodování.
obsazení
Interní auditor (který provádí testy) má obvykle bakalářský titul v oboru účetnictví, auditu nebo auditu. Auditor může mít také magisterský titul v oboru podnikání nebo svobodných umění. Recenzent může mít také certifikát veřejného účetního, certifikát interního auditora nebo certifikát auditora podvodu. Zaměstnanec s vyšším akademickým titulem nebo profesní licencí má více příležitostí pro kariérní růst.
Typy
Test souladu s interním auditem může zahrnovat čtyři oblasti: provoz, regulace, informační systémy a finanční výkaznictví. Test provozní shody zajišťuje, že se aktivity společnosti řídí doporučeními vrcholového managementu a zásadami lidských zdrojů. Regulační přezkum naznačuje, zda zaměstnanci a činnosti společnosti splňují vládní požadavky a směrnice. Technologický audit hodnotí informační systémy společnosti a detekuje možné poruchy. Audit finanční shody zajišťuje, že účetní a vykazovací mechanismy fungují efektivně a vhodně.
Najímání odborníků
Oddělení interního auditu může příležitostně hledat externí odborné znalosti, aby zlepšilo procesy hodnocení a kontroly. Tyto znalosti může poskytnout veřejná účetní firma nebo obchodní poradenská skupina. Například vedoucí interního auditu v texaské ropné rafinérii může najmout geologa nebo specialistu IBAMA, aby poskytoval poradenství v oblasti nástrojů a technik k posouzení souladu společnosti s environmentálními zákony a předpisy o vrtání.
Mylné představy
Profesionální standardy nebo regulační pokyny nevyžadují, aby interní auditor, který provádí testy shody, udržoval profesionální certifikaci, i když ti nejzkušenější provádějí alespoň jeden úkol. Od vrcholového vedení společnosti se nevyžaduje, aby zveřejňovalo zprávy interního auditu (pro regulační orgány a investory), protože tyto dokumenty pomáhají subjektům s rozhodovací pravomocí pouze při hodnocení „rizikového profilu“ a provozních funkcí společnosti. „Rizikový profil“ označuje „vysoké“, „střední“ a „nízké“ riziko ve společnosti („vysoké“, „střední“ a „nízké“ označuje možné ztráty).